En bref : la déduction PER maximale d'un salarié atteint 37 680 € en 2026, mais ce plafond ne dit rien de l'intérêt réel de verser. À 41 % de tranche marginale, 12 000 € versés font économiser 4 920 € d'impôt, puis reviennent au barème à la sortie. Avant le 31 décembre, comparez votre tranche d'aujourd'hui à celle de votre retraite, et fixez un objectif avant de choisir.
À retenir
- La déduction PER d'un salarié est comprise entre 4 710 € et 37 680 € en 2026, selon ses revenus 2025.
- 12 000 € versés font économiser 4 920 € à 41 % de tranche marginale, et 3 600 € à 30 %.
- À la sortie, les versements déduits reviennent au barème, et les prélèvements sociaux sur les gains passent à 18,6 %.
- Les plafonds non utilisés se reportent sur 5 ans, mais plus aucune déduction à partir de 70 ans.
- Avant le 31 décembre, lisez votre plafond sur l'avis d'impôt, comparez vos tranches d'aujourd'hui et de la sortie, puis fixez votre objectif avant toute déduction PER.
Quel est le plafond de déduction PER en 2026 ?
Pour un salarié, il se situe entre 4 710 € et 37 680 €. Il correspond à 10 % des revenus professionnels nets de 2025, dans la limite de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale 2025, selon la brochure pratique de l’impôt sur le revenu 2026 (impots.gouv.fr).
Un salarié à 120 000 € de revenus professionnels nets en 2025 peut donc déduire environ 12 000 €. Les indépendants relèvent d'un calcul plus favorable, qui peut dépasser nettement ce montant.
Votre plafond exact figure à la dernière page de votre avis d'impôt, rubrique « Plafond épargne retraite ». C'est le seul chiffre qui compte pour vous.
Pourquoi la tranche marginale compte-t-elle plus que le plafond ?
Parce que l'économie d'impôt est égale au montant versé multiplié par votre tranche marginale. Le barème 2026, appliqué aux revenus 2025, taxe à 30 % de 29 580 € à 84 577 € par part, puis à 41 % jusqu'à 181 917 €, puis à 45 % (Legifiscal).
Reprenons notre salarié à 120 000 €. Son revenu imposable reste dans la tranche à 41 % même après déduction : 12 000 € versés lui font économiser 4 920 €. À 30 %, la même somme n'en ferait économiser que 3 600 €.
Mais le PER ne supprime pas l'impôt, il le décale. À la sortie en capital, les versements déduits reviennent au barème. Sur les gains, les prélèvements sociaux sont passés de 17,2 % à 18,6 % depuis le 1er janvier 2026, selon Service Public (29/04/2026).
Si vous déduisez à 41 % et retirez à 30 %, l'écart joue pour vous : 11 points sur 12 000 €, soit 1 320 € dans cette hypothèse d'école. Si votre tranche ne baisse pas à la retraite, il ne reste que le décalage dans le temps.
Faut-il verser avant le 31 décembre ou utiliser ses plafonds reportés ?
Versez avant le 31 décembre si la déduction vous est utile cette année. Sinon, rien ne vous y oblige.
Un versement du 2 janvier compte pour 2027. Les plafonds non utilisés ne sont pas perdus : depuis la loi de finances 2026, on peut remonter jusqu'à cinq années à partir des sommes versées en 2026. La mutualisation entre conjoints est maintenue (Service Public).
Une année de revenus exceptionnels change donc la donne : prime, cession, levée d'actions gratuites. C'est là que la déduction pèse le plus.
Un autre repère : depuis le 1er janvier 2026, les versements ne sont plus déductibles à partir de 70 ans, y compris ceux de l'année en cours. Attendre trop longtemps a désormais un coût.
Mon PER répond-il à un objectif ou à un produit ?
On m'a proposé un produit retraite. Personne n'a comparé ma tranche marginale d'aujourd'hui à celle de la sortie. Mes véritables objectifs de placement, donc de vie, n'ont jamais été posés ni étudiés avec sincérité avant de choisir.
Le raisonnement se faisait produit par produit, sans cohérence d'allocation globale. Un PER choisi ainsi est une déduction sans destination.
Le tableau ci-dessous montre les questions que j'aurais voulu qu'on me pose.
|
Votre situation |
Intérêt de la déduction |
Question à se poser |
|---|---|---|
|
Tranche à 0 % ou 11 % |
Faible : l'économie du jour est petite |
Quel autre besoin dois-je financer d'abord ? |
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Tranche à 30 % |
Réel si votre tranche baisse à la retraite |
Quelle tranche viser à la sortie ? |
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Tranche à 41 % ou 45 % |
Maximal, surtout une année de revenus exceptionnels |
Cet effort reste-t-il compatible avec mes projets d'ici la retraite ? |
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Plus de 70 ans |
Aucune déduction depuis le 1er janvier 2026 |
Le PER a-t-il encore un rôle dans mon patrimoine ? |
Dernier point : l'épargne est en principe bloquée jusqu'au départ en retraite (Service Public). La question de la liquidité se pose avant la question fiscale.
Mon plafond personnel est-il vraiment utilisé ?
Beaucoup de décideurs ne le savent pas, parce que personne ne leur a montré où regarder. Votre avis d'impôt additionne le plafond de l'année et les plafonds non utilisés des années précédentes.
Que Choisir donne un exemple parlant:
- Avec 10 000 € de plafond annuel et 5 000 € versés chaque année de 2023 à 2025
- Le plafond de déduction atteint 25 000 € en 2026.
Si vous êtes en couple imposé ensemble, le plafond non consommé de l'un peut servir à l'autre. Ce levier se calcule avant de verser, pas après.
Comment verser sans se tromper de logique ?
Partez de votre objectif, pas du produit. Trois étapes suffisent à cadrer la décision :
- Estimer le revenu dont vous aurez besoin à la retraite, et la tranche qui en découle.
- Comparer cette tranche à celle d'aujourd'hui, puis décider de déduire ou non.
- Placer le PER dans l'ensemble de votre patrimoine : liquidité, immobilier, entreprise, transmission.
La déduction est une option, pas une obligation. Un versement non déduit sort en grande partie exonéré d'impôt sur le revenu.
Pourquoi se faire accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine à Clermont-Ferrand ?
Une banque raisonne produit par produit. Un décideur a besoin d'une vision d'ensemble : revenus, activité professionnelle, immobilier, épargne, retraite, transmission. Sur un PER, cela veut dire comparer votre tranche d'aujourd'hui, celle de la sortie et vos autres projets avant de fixer un montant.
Serinvestia est la marque du Cabinet DSI, cabinet de conseil en gestion de patrimoine installé à Chamalières, aux portes de Clermont-Ferrand. Je l'ai fondé après plus de 20 ans à créer, diriger puis céder mes propres PME. De 2006 à 2021, j'ai aussi accompagné environ 500 TPE/PME en management stratégique sur l'Auvergne : je connais les contraintes d'un dirigeant de l'intérieur. Je suis diplômé du Master 2 Expert Patrimonial de l'AUREP, certifié AMF et habilité IOBSP. Le cabinet est adhérent de la CNCGP et immatriculé à l'ORIAS sous le n°25002711. Je limite volontairement le nombre de clients suivis pour garder du temps pour chacun. Les rendez-vous ont lieu sur rendez-vous au cabinet, 11 avenue Beausite à Chamalières, en visio ou dans vos locaux, partout dans l'agglomération clermontoise.
Sur la rémunération, les règles sont écrites. Conformément à la directive MIF II, chaque client est informé avant toute mission de la façon dont le cabinet est rémunéré : honoraires pour le bilan patrimonial, rétrocessions versées par les compagnies partenaires sur les placements souscrits. Le cabinet n'appartient à aucune banque, aucun assureur ni aucun réseau, ne distribue aucun produit maison et compare les solutions de plusieurs compagnies partenaires. 👉 Prenez rendez-vous pour un premier échange gratuit.
Pour aller plus loin : comprendre sa tranche marginale d'imposition, optimiser sa fiscalité avant le 31 décembre, calculer le capital d'indépendance financière.
Pour étudier votre situation : : prendre rendez-vous pour une rencontre.
FAQ : déduction PER et fiscalité de la sortie
Peut-on encore déduire ses versements après 70 ans ?
Non. Depuis le 1er janvier 2026, les versements réalisés à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. La mesure s'applique aux versements de 2026 (Service Public, 29/04/2026).
Le PER est-il intéressant dans la tranche à 30 % ?
En partie. Tout dépend de votre tranche à la sortie : si elle est plus basse, le gain est réel. Si elle est identique, l'avantage se limite au décalage dans le temps.
Le budget 2027 va-t-il changer la déduction ?
Personne ne peut le garantir. À ce jour, les sources consultées ne signalent pas de mesure sur la déduction du PER dans le projet de loi de finances 2027, encore en discussion. Le débat porte surtout sur l'épargne salariale.
Peut-on renoncer à déduire ses versements ?
Oui. La déduction est une option. Si vous y renoncez, la part correspondant aux versements est en grande partie exonérée à la sortie, et seuls les gains sont taxés.
Comment savoir combien viser pour ma retraite ?
En partant du revenu dont vous aurez besoin, pas du produit. Estimez ensuite la tranche correspondante, puis comparez-la à celle d'aujourd'hui. C'est le point de départ d'un bilan patrimonial.
Service Public : « Plan d'épargne retraite individuel : de nouvelles règles fiscales en 2026 », 29/04/2026, Direction générale des Finances publiques, brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026, « Charges à déduire du revenu : épargne retraite ». Legifiscal, barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025). Que Choisir, « Épargne retraite : les règles de déduction fiscale évoluent ».
Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé.
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